L’AVS durant la retraite anticipée

La piqûre de rappel surprend à chaque fois son monde: une personne qui prend une retraite anticipée doit continuer de payer des cotisations à l’AVS jusqu’à l’âge réglementaire, qu’elle touche une rente ou non. Nous le rappelions encore dans notre édition de janvier dernier (lire «Cotiser à l’AVS, même à la retraite…») avec l’exemple d’un retraité et de son épouse, laquelle n’avait pas encore 64 ans. Plusieurs lecteurs nous ont, toutefois, fait remarquer qu’il arrive fréquemment que les deux membres du couple décident de prendre, ensemble, une retraite anticipée, alors qu’ils ont encore l’âge de cotiser, et nous ont demandé comment se calcule alors le montant des cotisations.

Voici donc le mode d’emploi, mais, autant vous prévenir d’entrée, il faut se concentrer! Pour mieux comprendre, prenons un exemple fictif.

• Un couple prend une retraite anticipée le 1er juillet 2015.
• Monsieur est né le 10 avril 1951 (il a donc 64 ans), Madame le 20 octobre 1954 (61 ans).
• Ils choisissent de ne toucher leur rente AVS qu’à l’âge légal de la retraite pour bénéficier d’une rente complète.
• Leur salaire annuel actuel est de 130 000 fr., respectivement de 52 000 fr.
• Leurs rentes annuelles AVS seront maximales et celles du 2e pilier de respectivement 48 0000 fr. et 16 000 fr.
• Le couple dispose d’une fortune imposable de 800 000 fr.

En 2015

Monsieur va toucher la moitié de son salaire, soit 65 000 fr. (ligne 3 du tableau) le premier semestre et verser 6695 fr. 10 à l’AVS (part patronale incluse). Madame va toucher 26 000 fr. 4 et verser 2678 fr. 11.

Durant le 2e semestre, le couple va recevoir la moitié des rentes des caisses de pension, soit 24 000 fr. 7 et 8000 fr. 8 La caisse de compensation va toutefois additionner le total annuel des rentes (64 000 fr.), qu’elle va multiplier par 20, avant d’ajouter la fortune de 800 000 fr. 9 et diviser le tout par deux (pour chaque membre du couple), ce qui donne 1 040 000 fr. c d 12, 13.
Par rapport à l’échelle de référence 2.03*, ces revenus représentent une cotisation de 1957 fr. pour chaque membre du couple, à diviser par deux, puisqu’elle ne concerne qu’un semestre, donc 979 fr. (arrondis) 14 et 15. Comme le résultat est inférieur au double de ce qui a déjà été versé dans l’année (10 et 11 x 2), le couple n’aura aucun supplément à payer 16.

En 2016

Monsieur doit encore cotiser durant les quatre premiers mois (peu importe le jour de son anniversaire), Madame pendant l’année entière.

Durant le premier quadrimestre, la situation du couple est identique à celle du deuxième semestre 2015 (voir ci-contre). La cotisation de Monsieur est donc de 1957 fr., divisée par 3 (quatre mois sur douze), soit 652 fr. 14.

Pour Madame, cela se complique! Son revenu va, en effet, être complété, dès le mois de mai, avec la moitié de la rente AVS de son mari. Sur l’année, cela donne donc 1 040 000 12 + ((18 800 5 x 20) : 2) = 1 228 000 fr. 13. Par rapport à l’échelle de référence 2.03*, ce revenu représente une cotisation de 2369 fr. 15
Total à payer: 3021 fr. 16

En 2017

Monsieur ne paie plus de cotisations AVS, Madame en paie toute l’année. Donc, pour elle, même scénario qu’en 2016, sauf que la rente AVS de son mari va être considérée dans son intégralité 5, ce qui porte sa cotisation à 2575 fr.15

En 2018

Madame doit encore cotiser durant les dix premiers mois. Donc, même scénario qu’en 2017, avec simplement une cotisation correspondant aux 10/12es de l’année précédente, soit 2146 fr. 15

Eviter les suppléments

Notre couple a, toutefois, la possibilité d’éviter ces suppléments en continuant de travailler un minimum de 2016 à 2018. Comme nous l’avons vu plus haut (en 2015), il n’aura rien à payer si les cotisations versées grâce à ce travail minimal atteignent plus de la moitié de ce qu’il devrait payer sans activité lucrative. Ainsi, en 2016, les cotisations du couple devront atteindre au moins 3021 16 : 2 = 1510.50 + 0.50 = 1511 fr. 17.

Et, comme cette somme correspond à 10,3% (part patronale incluse) du revenu, ce dernier se monte donc à 14 670 fr.18. Même raisonnement pour les années suivantes.

Christian Chevrolet

Bonus web: table des cotisations AVS (dite 2.03) pour les personnes sans activité lucrative